目前，全国农村信用社正在逐步开展和实施贷款风险五级分类。贷款风险五级分类不仅仅是一个贷款形态的结果划分，更在于对贷款形态分析和管理的过程。通过对这个“过程”地不断学习和实践，使信用社能在经营管理的思想、理念和观念上彻底转变和更新，从原先单纯的指标管理向全面的风险管理过渡，从而培养信用社的风险意识，造就风险管理文化，提高风险管理水平。

    风险管理是贯穿信用社全部工作的核心内容。风险是什么？是一种“结果不确定性的暴露”，即，可能是损失，也可能是收益。世事有风险，但大多数人并不喜欢风险，因此以风险管理为生的银行业便蕴育而生。金融工具的虚拟性和社会性，使银行业的风险性最为突出，也最为普遍。因此，管理风险就是银行产生和存在的基础，银行的全部价值就在于对风险的管理，通过承担风险而获取利润。高风险匹配高利润。因而，银行的核心竞争力也就在于其风险管理水平的高低。《巴塞尔协议》是银行业经营管理的“圣经”，《巴塞尔协议》其实就是西方发达国家银行业在1－200年的发展历程中，对银行风险管理方面的基本规律和准则的经验总结。譬如，资本充足率8%就是一个经验数。

    农村信用社长期以来由于多种原因，风险管理的意识比较淡薄，风险管理的手段也很落后。如何在这种条件下实现农村信用社向全面风险管理的转变？首先要培养风险文化，就是树立风险意识，培养正确的风险态度和价值取向，它是风险管理制度建立的基础和必备环境；其次是要掌握和运用风险管理的方法和技术，就是对风险的确认、分析、预警、控制和处置的一整套方法和技术，它是风险管理的核心和精髓所在。贷款风险五级分类是对贷款可偿还度这种不确定性程度的认识、判断、分类和处置的过程，其本质也是一种风险管理的方法，并且是一种风险意识全面、管理手段相对简单的风险管理方法，也就必然是农村信用社向全面风险管理转变的基础和开端。

    首先，五级分类能培养一个正确的风险文化。文化是一个团队普遍认可、共同遵守的价值理念和行为规范的总和。简单说，文化就是一个团队的价值取向，就是喜欢什么、不喜欢什么，鼓励什么或不鼓励什么。文化属于意识形态范畴，具有主观能动性，对实际工作有着巨大的影响。“一家银行的信贷文化总是或明或暗地体现了该银行经营管理的哲学和理念，一个导向正确、坚强有力的信贷文化是成功管理风险的第一要旨，它不仅要求银行的长短期目标的有机统一，更要求信用社在业务发展和质量控制上的谨慎均衡”。文化是一种意识，培养和实现需要一个物质基础。贷款风险五级分类就是这个物质基础。“一逾两呆”信贷管理方法，只要贷款不到期，你就不能说它可能出现风险，即使到期了，只要倒一倒据，你就还是不能说它会出现风险。因此，就往往就淡化了我们的风险意识，就自然而然地形成一种追求“存、贷、利”急功近利的不好习性，从而堆积问题、堆积矛盾、堆积风险。五级分类在信贷风险文化培养中的价值在于它的动态管理过程，即每个月或每个季度都需要进行一次分析、分类，使风险能得到及时反映、措施能得到及时采取、责任能得到及时落实。从而使我们每一个经营者都能时时处于风险的环境之中，感受和触摸风险，从而有利于风险意识的培养，风险制度的建立，产生出积极、正确的风险文化。

    其次，五级分类能有效提高信用社的风险管理能力和水平。风险管理的方法和技术是银行核心技术和竞争力的集中体现。银行全部工作的价值就在于，应对或发现一种风险，通过风险管理的方法和技术去创造一种工具，从而化解和转移该风险来实行盈利。风险管理的方法和技术，在某种程度上是一门艺术。艺术是什么，简单说就是仁者见仁、智者见智。对于风险管理，就是说没有一个放之四海皆能行之有效的风险管理手段和技术。同样一笔贷款，不同的银行和不同的人进行管理和评估，可能会出现不同的结果。既然是门艺术，就必然涉及到主客观两个方面。风险管理的主观方面，就是我们的经验，就是我们一直沿用至今的定性分析管理方法。定性分析管理方法的优点是简单、易行，在一个静态的封闭环境里比较有效，其缺点是在一个动态、开放的环境里很难把握，并且定性分析的关键，即一个具有深度和广度经验的信贷管理者的培养，需要漫长的时间。风险管理的客观方面就是风险的量化管理，即定量分析管理方法。随着市场经济地不断发展，市场运行的各种机制也越加成熟和规范，使经济活动运行的内在规律性越加明显，从而为我们进行风险量化管理提供了基础和可能，而且越来越精确和有效。1997年诺贝尔经济学奖得主罗伯特•默顿和迈伦•斯科尔斯的期权定价公式，就是第一次使经济理论先于经济活动而产生，并指导经济活动向着经济理论所框定的方向而发展。因此，近20年来国际银行业风险管理量化技术取得了突飞猛进的发展，对银行风险管理的作用越来越大，效果也越来越突出，范围也越加广泛。风险管理的量化技术已从最初的市场风险量化管理，逐步扩展到信用风险量化管理和操作风险量化管理，并且风险管理的量化技术已经能达到主动控制风险的水平。因此，风险的量化管理已经成为当今金融业风险管理的发展方向和必然趋势。

    从我国情况看，四大国有商业银行和股份制商业银行的风险量化管理才刚刚起步。对于农村信用社来说，无论从财力、IT技术，还是人力资源方面，都暂时难以开发和大规模运用风险量化管理技术。而贷款风险五级分类即包括大量的财务因素分析，即风险的定量分析，也包括非财务因素风险，即风险的定性分析，有利于信贷管理人员掌握一定的定量和定性分析的技术和手段。同时，五级分类在贷款的全过程管理中都能发挥相应的作用，即，在贷款调查阶段，为做好五级分类需要准确、全面地收集贷款客户的相关信息；在贷款决策阶段，可以按五级分类的方法对客户提出的贷款额度进行预先分类，根据预分结果来初步判断该笔贷款的风险程度；在贷后管理阶段，可以及时跟踪和监测贷款的质量变化情况，有利于及时发现和处置贷款风险。因此，贷款风险五级分类为信用社提供了一个相对简单和低成本的、具有定性和定量分析手段的风险管理工具，为信用社风险管理技术水平的进一步发展和提高打下了基础，做好了铺垫。

    因此，农村信用社通过贷款风险五级分类的实践，将极大地促进农村信用社风险文化的培养和风险管理意识的树立，有利于农村信用社对风险管理技术的熟悉和风险管理水平地提高，为农村信用社全面实施风险管理打下坚实的基础。（天津农村合作银行：赵革）